财政部


关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税[2010]107号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，广东分署、各直属海关：

　　为统筹引导各方面力量，支持和帮助遭受特大山洪泥石流灾害的舟曲灾后恢复重建，使灾区基本生产生活条件和经济社会发展全面恢复并超过灾前水平，根据《国务院关于支持舟曲灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2010]34号）的有关规定，现就支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题通知如下：

　　一、关于减轻企业税收负担的税收政策

　　1. 对灾区损失严重的企业，免征企业所得税。

　　2. 自2010年8月8日起，对灾区企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抢险救灾和灾后恢复重建款项和物资，以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入，免征企业所得税。

　　3. 自2010年1月1日至2014年12月31日，对灾区农村信用社免征企业所得税。

　　4. 自2010年8月8日至2012年12月31日，对灾区企业、单位或支援灾区重建的企业、单位，进口国内不能满足供应并直接用于灾后恢复重建的大宗物资、设备等，给予进口税收优惠。

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或国务院有关部门负责将所在地企业或归口管理的单位提交的直接用于灾后恢复重建的进口国内不能满足供应的物资减免税申请汇总后报财政部，由财政部会同海关总署、国家税务总局等部门审核提出处理意见，报请国务院批准后执行。

　　二、关于减轻个人税收负担的税收政策

　　自2010年8月8日起，对灾区个人接受捐赠的款项、取得的各级政府发放的救灾款项，以及参与抢险救灾的一线人员按照地方各级政府及其部门规定标准取得的与抢险救灾有关的补贴收入，免征个人所得税。

　　三、关于支持灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建的税收政策

　　1. 对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地，免征城镇土地使用税，转让时免征土地增值税。

　　2. 对灾区住房倒塌的农（牧）民重建住房占用耕地的，在规定标准内的部分免征耕地占用税。

　　3. 由政府组织建设的安居房，所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。

　　4. 对因灾损毁的应缴而未缴契税的居民住房，不再征收契税；对受灾居民购买安居房，免征契税。

　　5. 经甘肃省人民政府批准，对经有关部门鉴定因灾损毁的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。对经批准免税的纳税人已缴税款可以在以后年度的应缴税款中抵扣。

　　本通知所称安居房，按照国务院有关部门确定的标准执行。所称因灾毁损的居民住房，是指经县级以上（含县级）人民政府房屋主管部门出具证明，在灾害中倒塌或遭受严重破坏而不能居住的居民住房。

　　四、关于鼓励社会各界支持抢险救灾和灾后恢复重建的税收政策

　　1. 自2010年8月8日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

　　2. 自2010年8月8日起，对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。

　　3. 对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给灾区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

　　4. 对专项用于抢险救灾和灾后恢复重建、能够提供由县级以上（含县级）人民政府或其授权单位出具的抢险救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。符合免税条件但已经征税的特种车辆，退还已征税款。

　　五、关于促进就业的税收政策

　　1. 灾区的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因灾失去工作的人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级人力资源社会保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

　　定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由甘肃省人民政府根据本地实际情况具体确定。

　　按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。

　　2. 灾区因灾失去工作后从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的人员，以及因灾损失严重的个体工商户，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

　　六、关于税收政策的适用范围

　　根据《国务院关于印发舟曲灾后恢复重建总体规划的通知》（国发[2010]38号）的规定，本通知所称“灾区”包括甘肃省舟曲县城关镇和江盘乡的15个村、2个社区，灾区具体范围见附件。

　　七、关于税收政策的执行期限

　　以上税收优惠政策，凡未注明具体期限的，一律执行至2012年12月31日。

　　如果纳税人按规定既可享受本通知的税收优惠政策，也可享受国家支持汶川地震灾后恢复重建的税收优惠政策，可由纳税人自主选择适用的政策，但两项政策不得叠加使用。

　　各地财政、税务部门和各直属海关要加强领导、周密部署，把大力支持舟曲灾后恢复重建工作作为一项重要任务，贯彻落实好相关税收优惠政策。同时，要密切关注税收政策的执行情况，对发现的问题及时逐级向财政部、海关总署、国家税务总局反映。

　　

　　　 附件：舟曲灾区范围





　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部 海关总署 国家税务总局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二0一0年十二月二十九日

　　附件：



舟曲灾区范围



灾害等级
范　 围

极重区域
城关镇的三眼村、月圆村、南街村、瓦厂村、东城社区、西城社区和北街村大部、东街村大部、北关村部分、罗家峪村部分地区

严重区域
城关镇的西关村、西街村大部，江盘乡的南桥村、河南村部分地区等

一般区域
城关镇的锁儿头村、真牙头村、沙川村等村的部分地区







国家税务总局


国家税务总局关于印发《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的通知
国税发[2003]67号

2003-06-16国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为解决部分经营规模较小的一般纳税人使用防伪税控开票系统存在的实际困难，总局决定由税务机关和税务代理机构使用增值税防伪税控主机共享服务系统为其开具增值税专用发票（以下简称集中开票方式）。为规范税务代理机构和税务机关使用增值税防伪税控主机共享服务系统为增值税一般纳税人开具增值税专用发票提供服务的管理，总局制定了《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》，现印发给你们。2003年2月18日印发的《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2003〕18号）即行废止。
为做好增值税防伪税控主机共享服务系统推广工作，现将有关问题明确如下：
一、推广使用增值税防伪税控主机共享服务系统开具增值税专用发票，不仅有利于税务机关加强对经营规模较小的一般纳税人的管理，而且有利于这些企业节省开支。因此，各级税务机关应做好宣传介绍工作，引导和鼓励小型企业选择这种开票方式。
二、是否采用集中开票方式遵循自愿原则，由纳税人自愿选择，税务机关不得强制要求纳税人使用此种开票方式。
三、采用集中开票方式的纳税人只购买金税卡（1303元）、ic卡（105元），不需单独购买读卡器（173元）。
四、从事集中开票服务业务的税务机关和税务代理机构所需的共享系统设备，由国家税务总局集中统一采购。
五、税务代理机构收取的开票费用，每张发票最高不超过5元。
六、对于采用集中开票方式的纳税人，不得向其收取防伪税控开票子系统的培训费，防伪税控专用设备维护费问题另行通知。
七、税务机关和税务代理机构必须严格按照《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的规定，为纳税人开具增值税专用发票。
附件：增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法



国家税务总局
二○○三年六月十六日



附件：



增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法
第一条　为规范社会中介机构（以下简称中介机构）和税务机关使用增值税防伪税控主机共享服务系统（以下简称共享系统）为增值税一般纳税人（以下简称纳税人）开具增值税专用发票（以下简称专用发票）提供服务的管理, 保证共享系统正常运行，特制定本办法。
第二条　共享系统是指能够为多户纳税人利用防伪税控系统开具专用发票提供服务（以下简称开票服务）的计算机应用系统。
第三条　共享系统必须符合国家税务总局制定的业务和技术规范，经国家税务总局组织测评合格后方可推广使用。
第四条　纳税人使用共享系统开具专用发票的具体范围，由省级税务机关确定。
第五条　纳税人使用共享系统开具专用发票的最高开票限额为十万元（不含十万元）。
第六条　纳税人自愿选择使用共享系统开具专用发票。纳税人申请使用共享系统开具专用发票的，应报主管税务机关批准。纳税人停止使用共享系统开具专用发票的，应提前1个月向主管税务机关提出申请，办妥有关手续后便可退出。
第七条　中介机构自愿为纳税人提供开票服务，没有中介机构提供开票服务的县（市、区），由税务机关无偿为纳税人提供开票服务。
第八条　为纳税人提供开票服务的中介机构，须向省级注册税务师管理机构提出资格确认申请；经确认取得资格的，报经地市级税务机关增值税管理部门审批后，方可提供开票服务。地市级税务机关增值税管理部门须将审批通过的中介机构报省级税务机关增值税管理部门和省级注册税务师管理机构备案。
第九条　中介机构为纳税人提供开票服务的管理，由注册税务师管理机构负责。
第十条　中介机构为纳税人提供开票服务必须按国家物价管理部门规定的收费标准收取费用，但每张发票最高不超过5元。
第十一条　中介机构提供开票服务必须与纳税人签订服务协议，明确双方责任。中介机构应有以下责任：
（一）妥善保管纳税人的防伪税控专用设备；
（二）定期备份有关开票数据；
（三）为纳税人开票信息保密；
（四）纳税人未按规定抄报税的，应及时通知纳税人抄报税；
（五）与防伪税控系统技术服务单位及共享系统供应商签订服务协议，以保证共享系统正常运行。
第十二条　中介机构和税务机关要严格按照纳税人提供的《增值税专用发票开票信息录入委托单》（样式附后）录入开票信息。已开具专用发票的《增值税专用发票开票信息录入委托单》由中介机构和税务机关按专用发票的保管年限保存。
第十三条　因管理或使用不善导致纳税人专用设备丢失被盗、损毁的，中介机构或税务机关应负责赔偿，并恢复所丢失数据。
第十四条　纳税人应按照《增值税防伪税控系统管理办法》办理防伪税控开票系统的发行、专用发票的领购、抄税报税和专用设备的缴销等业务。
第十五条　纳税人必须自行保管增值税专用发票和税控ic卡，不得委托任何单位和个人代管。
第十六条　中介机构在提供开票服务中发生下列情形的，由其所在地县（市、区）税务机关上报地市级税务机关增值税管理部门按以下规定处理。
（一）发生下列情形之一者，责令其限期改正，逾期不改正的，取消其开票服务资格。
1.未按规定程序操作使用共享系统的；
2.未按规定及时进行数据备份的；
3.未按规定采取安全保管措施的；
4.未及时排除故障，影响纳税人开具专用发票的；
5.为纳税人代管专用发票和税控ic卡的；
6.擅自将纳税人有关开票数据及资料提供给其他单位和个人的。
（二）发生下列情形之一者，取消其开票服务资格。
1. 采取虚假手段取得的开票服务资格的；
2.与纳税人勾结或盗用纳税人税控ic卡、开票密码虚开专用发票的。
第十七条　各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关依据本办法，制定具体管理办法。
第十八条　本办法由国家税务总局负责解释。
第十九条　本办法自2003年6月1日起施行。



增值税专用发票开票信息录入委托单
编号：

委托单位（公章）
日期： 年 月 日

购货

单位
名称
　
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开户行及帐号
　
货物或应税劳务名称
规格型号
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价税合计
拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：

备注：

销货

单位
名称 　 纳税人识别号 　
地址、电话 　 开户行及帐号 　
经核对，所开发票信息与委托单信息一致。

委托单位经办人（签字）：
受托单位 受托单位经办人（签字）：

（公章）

委托单位财务负责人（签字）
制表人：

注：第一联：存根联，委托单位留存。 第二联：开票联，受托单位留存。第三联：回执联，委托单位留存。