贵州省铜仁地区行政公署


铜署发〔2008〕25号


　
　
铜仁地区行政公署关于印发铜仁地区政府投资项目和专项资金审计管理暂行办法的通知

　

铜仁地区行政公署关于印发铜仁地区


　　各县、自治县、市、特区人民政府，大龙开发区管委会，行署各工作部门：
　　《铜仁地区政府投资项目和专项资金审计管理暂行办法》已经行署研究同意，现予印发，请认真贯彻落实。

　　附件：铜仁地区政府投资项目和专项资金审计管理暂行办法



二○○八年四月二十一日
　　铜仁地区政府投资项目
和专项资金审计管理暂行办法

　　第一条 为了加强对我区政府投资项目和专项资金的审计监督，规范政府投资行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定，结合我区实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所指政府投资项目，是指各级政府为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。专项资金是指财政专项拨入、上级部门专项拨入、专项贷款和国内外专项援助、社会捐赠等，用于改善生产生活条件和支持我区经济社会发展的资金。
　　第三条 地、县审计机关在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责对专项资金的财政财务收支的真实、合法和效益性进行审计监督；对政府投资项目准备阶段、实施阶段、竣工验收的真实性、合法性、效益性进行审计监督。
　　第四条 对区内所有政府投资和以政府投资为主的重点建设项目以及重点专项资金实行必审制度,对重点建设项目和重点专项资金进行跟踪审计,对其他建设项目和专项资金进行抽查审计。
　　第五条 对区内所有政府投资和以政府投资为主的建设项目以及重点专项资金实行审计备案制度。发改和财政部门在批准政府投资项目和下达专项资金计划时，必须将项目和资金计划文件抄送审计机关备案（包括转发中央和省发改部门批准立项在我区建设的项目文件）；政府投资项目进行招投标的，由招投标主管部门将招投标结果和中标通知书在发送中标通知书时抄送审计机关备案；不需招投标的建设项目，由项目实施单位到审计机关办理备案。
　　第六条 对区内所有政府投资和以政府投资为主的建设项目以及重点专项资金实行审计申报制度。政府投资项目, 建设单位或项目法人单位在项目竣工后30日内向审计机关申报竣工决（结）算审计。各类重点专项资金或需要先审计后验收的专项资金项目在资金使用年度的每年10月底前,由专项资金使用部门向同级审计机关申报审计计划。对超过时限未申报的，根据《贵州省国家建设项目审计办法》第十七条规定予以处理、处罚。
　　第七条 对政府投资项目和专项资金审计严格实行计划管理。地区审计机关负责制定和组织实施全区政府投资项目和专项资金审计计划。各县、市、特区审计机关负责实施本行政区域内的政府投资项目和专项资金审计，并执行上级审计机关统一组织的政府投资项目和专项资金审计计划。
　　第八条 各级审计机关应加强对政府投资项目和专项资金的审计监督，对符合审计条件的项目原则上应列入当年审计计划并明确完成时间，一般应在审计通知书确定的审计日起3个月内出具审计报告，特殊情况下确需延长审计期限时，应报经审计计划下达机关批准。上级审计机关应加强对下级审计机关的业务指导，并可直接对下级政府投资项目和专项资金实施审计监督。
　　第九条 政府投资项目的审计由各级审计机关及其有关专门机构负责并组织实施，因审计机关及其有关专门机构审计资源不足难以承担审计的政府投资项目和专项资金，由审计

机关委托具备相应审计资质的社会审计组织完成, 政府投资项目实施单位或项目法人，不得擅自将政府投资项目和专项资金审计直接委托给社会审计组织进行审计。委托社会审计组织审计的费用从项目成本中列支。
　　第十条 审计机关实施政府投资项目审计，遇有审计力量不足或者相关专业知识局限等情况时，可聘请具有法定资格的注册造价师、会计师或者其他具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。审计机关应对审计结果的真实性、合法性负责。
　　第十一条 审计机关对政府投资项目和专项资金进行审计,应当依法出具审计报告和审计决定，并向本级人民政府报告审计情况和按照规定向社会公布审计结果。审计结果应当如实反映对政府投资项目和专项资金进行审计的基本情况,包括对政府投资项目和专项资金的投入、管理、使用和效益作出总体评价,分析存在的问题,并提出审计意见和建议。
　　第十二条 审计机关依法作出的审计决定，被审计单位以及建设、施工和其他与建设项目相关的单位应当认真执行，并将落实情况书面报审计机关。建设单位或者相关单位对审计结果有异议，可依照有关规定向上一级审计机关或本级人民政府提请行政复议。
　　第十三条 政府投资项目必须经审计后方可办理工程结算或竣工决算,应当在相关合同中列明：以审计结果作为工程结算、竣工决算和办理资产移交的依据。政府投资项目实施单位在办理工程竣工结算时，应预留不低于工程结算价款20%的建设资金，作为工程竣工决算审计结算价款的调整资金。对不在合同中明确以审计结果作为工程结算、竣工决算和办理资产移交的依据的,以及超付工程结算资金造成工程建设损失浪费的，按有关法律法规追究责任人的责任。
　　第十四条 政府投资项目审计根据审计结果，对工程结算核减部分予以收缴上交财政，对不缴款的单位，审计机关应将审计决定抄送同级财政部门，由同级财政部门从单位预算中予以扣缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，按照审计署等六部委《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）的规定予以处理、处罚。
　　第十五条 对虚报、冒领、挤占、挪用、截留、转移、贪污专项资金或政府投资项目建设资金,以及因失职、渎职造成政府投资项目建设资金和各类专项资金损失,尚不构成犯罪的,审计机关应当在法定职权范围内依照法律、行政法规的规定处理、处罚，并建议主管部门或者行政监察机关,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
　　第十六条 对拒绝或者拖延提供有关政府投资项目和专项资金审计资料的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令限期改正,可以通报批评或者警告。逾期不改的，按照《审计法实施条例》第四十九条的规定予以处理、处罚。
　　第十七条 审计机关和审计人员办理审计事项,应当遵循客观公正、实事求是的原则,廉洁奉公,严守纪律，保守秘密。
　　第十八条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由审计机关或有关部门给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
　　第十九条 审计机关聘请的专业人员或者委托的中介机构在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的，审计机关应停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
　　第二十条 各县、市、特区政府要重视、支持审计机关依法履行审计职责，提高审计机关对政府投资项目和专项资金的审计监督能力。各部门及司法机关，应当在各自的职责范围内，协助审计机关做好政府投资项目和专项资金的审计监督工作。审计机关移送到有关部门
处理的事项，有关部门应当及时处理,并将处理情况书面告知审计机关。
　　第二十一条 本办法不详之处，按相关法律法规执行。
　　第二十二条 本办法自发布之日起施行。





中国建设银行


转发国务院税收财务物价大检查办公室“关于印发《税收财务物价大检查工作人员守则》的通知”等两个文件的通知
1991年10月12日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，哈尔滨投资专科学校，常州财校，无锡、兴城疗养院：
现将国务院税收财务物价大检查办公室（91）国检办字第78号《关于委托地方检查中央企事业单位有关问题的通知》和（91）国检办字第81号“关于印发《税收财务物价大检查工作人员守则》的通知”转发你行，请各行认真贯彻执行。
各级行对国务院委托的地方检查组的检查，要热情接待，积极配合。凡被查出的问题，要及时纠正，应调帐的及时调帐，需交库的要及时上交入库。

附件一：关于委托地方检查中央企事业单位有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市税收财务物价大检查办公室、财政厅（局）、税务局、审计局、物价局，国务院各部委、各直属机构税收财务物价大检查办公室：
根据《国务院关于开展1991年税收财务物价大检查的通知》规定，国务院税收财务物价大检查办公室将继续委托地方检查部中央单位。现对有关事项通知如下：
一、委托地方检查的中央单位，由国务院大检查办公室统一下达名单，统一开具委托检查介绍信。名单内的中央单位，地方必须组织力量进行检查，不能漏查、不查。对名单内中央单位下属的独立核算单位确有必要进行延伸检查，或对名单外的中央单位因群众兴报确需派人检查的，由各省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室报国务院大检查办公室补开委托检查介绍信。
物价监督检查由属地管理。物价部门对中央单位进行物价大检查，持当地物价部门介绍信（或检查证），即可进点检查。
二、委托地方检查中央单位的工作，由各省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室负责，统一抽调政治、业务素质较强的干部进点检查，不得层层下放。查出违反财经法纪问题的核实、定案、处理工作，国务院大检查办公室授权各省、彼治区、直辖市、计划单列市大检查办公室统一办理。
三、地方检查中央单位的进点时间从11月15日开始。进点前各省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室应将检查组成员和进点日期等有关事项通知被查单位。中央主管部门正在进行检查的单位，可待其检查结束后，地方再派人检查。
四、查出的各项违反财经法纪问题，应按国务院大检查办公室《关于1991年税收财务物价大检查实施办法》的有关规定处理。
五、经核实定案的违反财经法纪问题，省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室应向被查单位发出《检查结论和处理决定，并督促被查单位及时调整帐目，汇交应上交财政的违法违纪款项。《检查结论和处理决定》要抄送国务院大检查办公室、中央主管部门和财政部派驻各地的中央企业财政驻厂员处各一份。
各地中央企业财政驻厂员处在初审企业年度会计决算时，应把《检查结论和处理决定》作为审查违法违纪金额是否调帐、入库的依据之一。
检查组对委托检查的中央单位自查出的违法违纪金额是否调帐、入库，要认真进行复查。如发现有不按规定调帐、入库或弄虚作假的，除全部没收其违法违纪金额外，还应处以两倍以下的罚款。
六、委托检查的中央单位，对地方作出的《检查结论和处理决定》有异议的，可提请发出《检查结论和处理决定》的省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室研究解决；仍有异议的，可书面报告国务院大检查办公室仲裁或按有关规定向财政部申请复议。
七、对查出应交中央预算的各项违法违纪金额，无论是实行由中央主管部门集中交库办法的单位，还是实行就地交库办法的单位，一律由被查单位经所在地银行汇交国务院大检查办公室在中国工商银行开设的“过渡存款户”（帐号127001）。银行信汇凭证可作为被查单位的会计记帐的原始凭证。
地方查出应交中央预算的违法违纪金额，应全额汇交国务院大检查办公室的“过渡存款户”，不得按扣除地方财政分成后的余额汇交；不得先汇入地方开设的过渡存款户，然后再汇交国务院大检查办公室；不得缴入地方金库。如有上述情况，应视为截留中央财政资金，按违反财经纪律处理。
各级银行应及时办理违法违纪款项的汇交工作，不要拖延和占压。
八、对下列已汇入国务院大检查办公室过渡存款户的违法违纪款项，地方财政可分成20％：（1）盈利企业的所得税、调节税及利润；（2）亏损企业的上交款；（3）事业单位的上交款；（4）能源交通建设基金和预算调节基金；（5）“小金库”资金。
除上述项目外，对查出中央单位其它项目的违法违纪款项，按现行预算体制分别上交中央财政或地方财政。上交中央财政部分，不实行分成办法。查出地方财政参与分成的保除企业所得税或利润，以及由铁道部、中国石油天然气总公司全部留用的能源交通建设基金，也不实行分成办法。
在大检查期间，地方查出国务院大检查办公室委托检查名单位外的中央单位的违法违纪收入，不实行分成办法。
地方财政所得分成收入，都要纳入地方财政预算，列为中央补助收入。此项分成收入，在解决必要的检查经费以后，主要用于发展农业生产。
九、地方申报分成时，应报送：（1）由省、自治区、直辖市、计划单列市大检查办公室和财政厅（局）联合上报的申请分成报告；（2）地方检查中央单位分成金额汇总表（一份）；（3）各被查单位的《地方检查中央单位违法违纪金额签证单》（原件一份）；（4）各被查单位违法违纪入库金额《银行信汇凭证》（复印件一份）；（5）委托地方检查中央单位专题小结（一份）。各地要严格按规定填报各项分成材料，对表项不符、图章不全、项目不清、随决涂改、缺少调帐日期等不符合规定的，均予退回重报。申报分成时间最迟不得超过1992年6月底。
附一、1991年地方检查中央单位分成金额汇总表（略）
二、地方检查中央单位违法违纪金额签证单（略）
三、××银行信汇凭证（式样）（略）

附件二：关于印发《税收财务物价大检查工作人员守则》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市税收财务物价大检查办公室，国务院各部委、各直属机构税收财务物价大检查办公室：
现将《税收财务物价大检查工作人员守则》发给你们，请认真贯彻落实，遵照执行。各地区、各部门要大力加强对检查人员的纪律教育，经常监督检查，防止违纪问题的发生。

附：税收财务物价大检查工作人员守则
为了提高检查质量，加强廉政建设，特制定《税收财务物价大检查工作人员守则》，所有参加税收、财务、物价大检查工作的人员，都要遵照执行：
一、努力学习，积极工作。认真学习税收、财务、物价大检查的各项文件和有关财经法规，提高政策思想水平和业务能力。振奋精神，集中精力，努力工作，积极主动地完成各项检查任务。
二、坚持原则，秉公执法。严格按照国家有关的法律、法规和程序，检查、处理各种违法违纪问题，做到事实清楚，定性准确，处理恰当，手续完备。不得以情代法、以权代法和徇私舞弊。
三、谦虚谨慎，注意工作作风。深入调查研究，虚心听取各方面的意见，查明情况，分清是非，宣传政策，讲明道理，以理服人。不能简单粗暴，盛气凌人。
四、坚持群众路线，讲究工作方法。认真做好大检查中的思想政治工作，促进被查单位的领导、财会人员和职工群众积极主动地配合和支持检查人员搞好检查工作。重视群众举报和人民来信来访工作，能处理的要抓紧处理，不能处理的要及时转交有关部门处理，做到件件有交待，事事有着落。
五、加强组织观念，坚持请示汇报。经常汇报工作，反映情况，提出建议。遇到疑难问题和重大问题，要及时报告，在上级没有作出决定以前，不要轻易表态。不能擅自越权签复和处理问题。
六、紧密合作，加强团结。服从领导，听从指挥，坚守岗位，工作上互相配合，生活上彼此照顾，定期召开民主生活会，交流思想，开展批评与自我批评，同心同德，搞好工作。
七、管好文件，注意保密。妥善保管各种文件资料，防止丢失、被窃。严格遵守各项保密规定，涉及需要保密的事项，不得对外泄露。
八、严于律已，清正廉洁。认真执行党中央、国务院关于加强廉政建设的各项规定，奉公守法，遵守纪律，处处起模范带头作用。不准吃请受礼，不准公费旅游，不准低价购买商品，不准利用工作之便谋取私利。检查组在被查单位应在职工食堂就餐，并按规定交付餐费。