关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的通知
财政部
关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》的通知
财金[2009]169号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业：
为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，积极稳妥地推进金融类国有及国有控股企业的绩效评价工作，现将《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。
财政部
二〇〇九年十二月二十五日
附件：
金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则
第一条 为了规范开展金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）绩效评价工作，根据《财政部关于印发<金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法>的通知》（财金[2009]3号）、《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知》（财金[2009]27号），制定本实施细则。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法，具体包括：
（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等；
（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业等；
（三）执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；
（四）各类金融控股公司、信用担保公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业。
第三条 财政部组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。
第四条 金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：
（一）综合性原则：金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判；
（二）客观性原则：金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果；
（三）发展性原则：金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
第五条 为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。金融企业绩效评价基础数据资料具体包括：
（一）金融企业的年度财务会计报告，其中，金融资产管理公司政策性业务尚未清算前，使用商业化数据进行考核；
（二）会计师事务所出具的审计报告，其中，金融企业不能提供会计师事务所出具的审计报告的，以该金融企业提供的、经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核，若以后发现所提供的财务数据不实，财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果；
（三）关于金融企业经营情况的说明或财务分析报告。
第六条 金融企业的绩效评价指标具体包括：
（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量；
（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平；
（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性；
（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。
第七条 金融企业绩效评价各单项指标的权数，依据指标重要性和引导功能确定，具体见分行业金融企业绩效评价结果计分表。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综合指标得分。
第八条 为了确保绩效评价工作的真实、完整、合理，金融企业可以按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整，有关财务指标相应加上客观减少因素、减去客观增加因素。可以进行调整的事项主要包括：
（一）金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产或业务损失的，可把损失金额作为当年利润的客观减少因素；
（二）金融企业承担政策性业务对经营成果或资产质量产生重大影响的，可把影响金额作为当年利润或资产的客观减少因素；
（三）金融企业会计政策与会计估计变更对经营成果产生重大影响的，可把影响金额作为当年资产或利润的客观影响因素；
（四）金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露影响经营成果的重大事项，调整评价基础数据；
金融企业申请调整事项对绩效评价指标的影响超过1％的，作为重大影响。
第九条 金融企业发生客观调整因素，相应调整以下绩效评价指标：
（一）收入、成本发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润率、总资产报酬率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；
（二）利润发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润率、总资产报酬率、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；
（三）资产发生变动时，相应调整资产利润率、总资产报酬率、国有资本保值增值率、净资本与净资产比率、资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、资产负债率等。
第十条 金融企业对基础数据进行调整的说明材料包括：
（一）《金融企业绩效评价基础数据调整表》（附件一）；
（二）调整事项有关证明材料。
调整事项主要适用于当年基础数据资料的调整，必要时也可调整以前年度事项，由金融企业申报。
组织实施单位根据被评价金融企业提供的绩效评价基础数据资料和调整说明材料分别进行审查、复核和确认。
第十一条 财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料，对金融企业数据进行筛选，剔除不适合参与测算的金融企业数据，保留符合测算要求的数据，建立样本库。
被剔除的金融企业数据主要包括：
（一）根据评价指标的经济特性，不符合计算模型需要的数据，如计算相对值时分母和分子同时为负数的数据；
（二）相关指标与正常金融企业相差很大，如正处于停业、托管或业务清算状态的金融企业数据。
第十二条 金融企业绩效评价标准值根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并公布。
金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。标准值适用情况如下：
（一）政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社等适用银行业标准值；
（二）各类保险企业适用保险业标准值；
（三）证券公司、期货公司和基金管理公司等适用证券业标准值；
（四）金融资产管理公司、各类信用担保公司、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、财务公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等适用综合金融业标准值；
（五）金融控股集团公司按控股子公司（企业）持有金融业务许可证的类型分别确定所适用的行业标准值，无金融业务许可证的控股子公司（企业）适用综合金融业标准值。金融控股集团公司按控股子公司（企业）各自得分及其资产权重综合计算绩效评价得分。
第十三条 依据所建样本库中金融企业的数据，财政部采用分段简单平均法测算每项财务指标的标准值。具体步骤包括：
（一）对测算样本的财务指标按照实际值从大到小(对于逆向指标，从小到大)进行排序；
（二）将排好序的样本，平均划分为4部分，前25%的样本数据为第一段，前50%的样本数据为第二段，全部样本数据作为第三段，后50%的样本数据为第四段，后25%的样本为第五段；
（三）将每一段样本的财务指标实际值加总，再除以样本个数，得到该段财务指标的简单平均数；
（四）将五段财务指标的简单平均数分别作为该财务指标的“优秀值”、“良好值”、“平均值”、“较低值”和“较差值”，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
第十四条 将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分：
绩效评价指标总得分=∑单项指标得分
单项指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）
本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。
第十五条 考虑到金融企业目前的实际情况，政策性银行的“资本充足率”、“核心资本充足率”两项指标得分暂定为平均值；主营政策性业务的保险公司的“偿付能力充足率”指标得分暂定为平均值。
第十六条 金融企业经济效益上升幅度显著，以及发放较多涉农贷款、中小企业贷款的，给予适当加分，以充分反映不同金融企业努力程度和社会贡献。具体的加分办法如下：
（一）效益提升加分：金融企业资本利润率增长水平超过行业资本利润率平均增长水平10％加1分，超过15％加1.5分，超过20％加2分，超过25％加2.5分，超过30％加3分；
（二）涉农贷款加分：金融企业提供的涉农贷款占比超过10％加1分，超过15％加1.5分，超过20％加2分，超过25％加2.5分，超过30％加3分。其中，涉农贷款占比=年末涉农贷款余额/年末贷款余额×100%；
（三）中小企业贷款加分：金融企业提供的中小企业贷款占比超过20％加1分，超过25％加1.5分，超过30％加2分，超过35％加2.5分，超过40％加3分。其中，中小企业贷款占比=年末中小企业贷款余额/年末贷款余额×100%。
第十七条 财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料，于每年4月15日前分别公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大类金融企业评价指标的标准值，并分行业统一测算资本利润率增长水平，同时公布上一年各行业资本利润率增长的实际值。
第十八条 对被评价金融企业所评价期间（年度）发生以下不良重大事项，予以扣分：
（一）重大事项扣分：金融企业发生属于当期责任的重大资产损失事项、重大违规违纪案件，或发生造成重大不利社会影响的事件，扣1－3分。正常的资产减值准备计提不在此列；
（二）信息质量扣分：金融企业不按照规定提供财务会计信息，或提供虚假财务会计信息，扣1－3分。
第十九条 对存在加分和扣分事项的，财政部门与金融企业和有关部门核实，获得必要证据后，应当填写《金融企业绩效评价加减分事项表》（附件二）。
第二十条 为平滑不同金融行业的年度经营状况，财政部于每年4月15日前公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大行业的绩效评价行业调节系数。
金融企业绩效评价分数=本期绩效评价分数×行业调节系数。
第二十一条 根据绩效评价分数及分析得出的评价结果，以评价得分、评价类型和评价级别表示。
评价得分用百分制表示。
评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A类）、良（B类）、中（C类）、低（D类）、差（E类）五种类型。
评价级别是对每种类型再划分级次，以体现同一评价类型的不同差异，采用在字母后重复标注该字母的方式表示。
第二十二条 绩效评价结果以85、70、50、40分作为类型判定的分数线。
（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A类），在此基础上划分为3个级别，分别为：AAA≥95分；95分＞AA≥90分；90分＞A≥85分；
（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B类），在此基础上划分为3个级别，分别为：85分＞BBB≥80分；80分＞BB≥75分；75分＞B≥70分；
（三）评价得分达到50分以上（含50分）不足70分的评价类型为中（C类），在此基础上划分为2个级别，分别为：70分＞CC≥60分；60分＞C≥50分；
（四）评价得分在40分以上（含40分）不足50分的评价类型为低（D类）；
（五）评价得分在40分以下的评价类型为差（E类）。
第二十三条 中央管理金融企业应当按要求一式两份向财政部报送绩效评价的基础数据资料、对基础数据进行调整的说明材料。地方金融企业报送绩效评价材料的具体要求由省级财政部门确定。
第二十四条 财政部门在收到金融企业的绩效评价材料后，按规定填列计算《金融企业绩效评价基础数据调整表》、《金融企业绩效评价加分扣分事项表》和《金融企业绩效评价指标及结果计分表》（附件三、附件四、附件五、附件六），并及时将金融企业绩效评价结果反馈给金融企业及相关部门。
第二十五条 省级财政部门应当遵循以上原则要求做好本地区金融企业的绩效评价工作，并于每年11月30日前，将本地区金融企业的绩效评价结果汇总报送财政部。
第二十六条 本实施细则自印发之日起施行，此前有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。
附件下载:
附件一：金融企业绩效评价基础数据调整表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827397411.doc
附件二：金融企业绩效评价加减分因素表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827720414.doc
附件三：银行类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514827896056.doc
附件四：保险类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828039848.doc
附件五：证券类金融企业绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514828174879.doc
附件六：金融控股公司绩效评价表.doc
http://jrs.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/gongzuotongzhi/200912/P020091229514829723207.doc
关于发布《宁夏回族自治区征兵工作管理办法》的通知
宁夏回族自治区人民政府
关于发布《宁夏回族自治区征兵工作管理办法》的通知
宁夏回族自治区人民政府、中国人民解放军宁夏军区
通知
各行署，各市、县（区）人民政府，自治区政府各部门、各直属机构，各军分区、县（市、区）人民武装部：
现将《宁夏回族自治区征兵工作管理办法》印发给你们，望遵照执行。
宁夏回族自治区征兵工作管理办法
第一章 总 则
第一条 为使征集新兵工作规范化，保证兵员质量，根据有关法律、法规的规定，结合本自治区实际，制定本办法。
第二条 征集新兵是巩固国防，保卫社会主义祖国的需要，各级人民政府必须依法做好征兵工作。
依照法律规定服兵役，是每个公民应尽的义务。
第三条 本办法适用于本自治区境内的适龄公民及有关单位和个人。
第四条 征兵工作实行分级负责制。
自治区人民政府征兵工作机构组织实施全区的征兵工作。
行署、市、县（区）人民政府的兵役机关，负责本行政区域内的征兵工作。
县级以上各级人民政府兵役机关要层层签订征兵工作目标责任书，确保征集兵员的质量。
第五条 每年征集新兵的范围、人数、对象、时间和要求，按照自治区人民政府和宁夏军区的征兵命令执行。
第六条 适龄公民必须在本人常住户口所在地参加兵役登记，报名应征。
第七条 征兵期间，各有关单位应利用多种形式加强征兵宣传教育工作，鼓励广大青年为保卫祖国积极报名应征。
第八条 征兵工作应当接受群众监督。征集政策条件、征集工作程序、应征公民名单、体检合格名单、政审合格名单、预定新兵名单、批准入伍名单应当张榜公布。
征兵期间要设立举报箱，向社会公布举报电话，指定专人负责群众来信来访。
第二章 机构与职责
第九条 征兵期间，县级以上人民政府应当设立征兵工作机构；机关、团体、企业事业单位和乡（镇）、街道办事处也应成立征兵机构或指定专人负责。
第十条 军区、军分区和县（市、区）人民武装部为同级人民政府的兵役机关。每年征兵时，与公安、卫生、教育、民政、监察等有关政府部门组成征兵工作机构，负责年度征兵工作。
第十一条 征兵工作机构的职责：
（一）贯彻执行《中华人民共和国兵役法》、《征兵工作条例》及征兵命令和本办法；
（二）拟定兵役登记和兵员分配、被装发放、新兵运输等计划，并组织实施；
（三）制定应征公民政治、身体、文化审查的具体措施；
（四）组织、协调有关部门的征兵工作；
（五）组织新兵交接和运输工作；
（六）做好征兵全过程的安全工作；
（七）负责接受部队按规定退回的不合格新兵，并做好善后工作；
（八）负责承办征兵工作其他事宜。
第十二条 政府有关部门在征兵工作中的主要职责是：
公安部门负责应征公民的政治审查工作；
卫生部门负责应征公民的体格检查、抽查和由于身体原因退兵的复查工作；
民政部门应当结合征兵工作做好义务兵家属的优待、优抚工作；
教育部门及有关学校应当教育适龄学生响应国家号召，依法履行兵役义务，提供应征公民的学历证明和在校期间的表现；
监察部门负责监督检查执行征兵政策情况，及时查处征兵工作中的违纪问题；
交通部门负责新兵运输保障工作。
第三章 兵役登记
第十三条 当年12月31日以前年满十八周岁的男性公民、都应当在当年9月30日前进行兵役登记。
全日制中等学校和高等院校的在校学生可暂缓登记。
退伍军人不进行兵役登记。
第十四条 以乡（镇）和街道办事处为单位设立兵役登记站，对本辖区内的适龄男性公民进行兵役登记。
第十五条 兵役登记时应进行目测筛选，确定预征对象，并对其进行体格初检、政治文化初审和病史调查。
第十六条 预征对象的选定，按照总参谋部、兰州军区和宁夏军区的有关规定执行。
第十七条 对选定的预征对象要通知本人及家庭，并建立考察和跟踪管理制度。
第十八条 坚持从预征对象中征兵。各基层单位要根据上级分配的征集名额，从预征对象中择优推荐应征公民参加体检和政审。
第十九条 各级兵役机关应建立兵役登记档案，加强对兵役登记资料的管理，经常核对掌握变化情况。
第四章 体格检查
第二十条 县（市、区）卫生行政部门应根据征兵办公室的安排，统一抽调医务人员或指定医院，具体实施征兵体格检查工作。
征兵体格检查实行岗位责任制。
第二十一条 体检工作开始前，县级兵役机关会同卫生部门应对参加体检的医务人员进行短期培训。
第二十二条 应征公民应具有病史调查表、政审登记表、兵役登记表、体格初检表，方可参加体格检查；有既往病史者，病史不清者，未参加体格初检者，不得参加体格检查。
第二十三条 征兵体检场所实行全封闭管理。体检医师、工作人员应挂牌上岗。
体检表应统一编号，体检表的登记、填写、传递和保管，均由负责体检的医务人员和兵役机关工作人员负责。
第二十四条 应征公民入伍前的体格抽查、复查工作，按《征兵工作条例》第十六条规定执行。
上级征兵机构应在体格检查期间组织医务小组，到基层体格检查场所进行抽查和指导。
第五章 政治审查
第二十五条 征兵政治审查工作由公安部门具体负责。各级兵役机关的政治部门及政府有关部门和基层单位预以协助。
第二十六条 征兵政治审查主要包括：应征公民的政治态度、现实表现、文化程度、身份状况和家庭主要成员及主要社会关系的政治、职业等情况。
第二十七条 征兵期间，自治区、行署、市、县（区）人民政府征兵办公室应从兵役机关、公安、教育等有关部门抽调人员组成政审组，由公安部门领导担任组长，兵役机关有关领导担任副组长，吸收乡（镇、街道）、村（居委会）及有征集任务的企事业单位有关领导参加政审工作。
第二十八条 对应征公民进行政治审查，要按照公安部、总参谋部、总政治部《关于征集公民服现役的政治条件的规定》和自治区公安厅、宁夏军区司令部、政治部制定的《关于征兵政治审查的实施办法》组织实施。
第六章 审定、交接、运送
第二十九条 审定新兵由乡（镇）、街道办事处提出意见，报县级人民政府征兵办公室审查批准。
第三十条 县级人民政府征兵办公室审定新兵时，应由征兵办公室负责人，政治审查、体格检查负责人，基层单位征兵负责人和接兵部队负责人，集体审议确定。
第三十一条 审查确定新兵，应全面衡量，坚持择优定兵的原则。
第三十二条 应征公民有下列情况之一的，不予审定。
（一）现实表现有疑点待核实的；
（二）新迁入户口不满一年的；
（三）居住地与户口所在地不一致的；
（四）文化程度与实际学历不相符的；
（五）户籍年龄与实际年龄不一致的；
（六）家庭有遗传病史的。
第三十三条 对批准入伍的应征公民，由县（市、区）征兵办公室办理入伍手续，发给《应征公民入伍通知书》。并按规定时限到指定地点报到。
第三十四条 各基层单位应在新兵运送前7日，将《应征公民入伍通知书》发给被批准入伍的公民本人。
新兵运送前1日，县（市、区）人民政府征兵办公室应与接兵部队办理完新兵及档案交接手续。
第三十五条 新兵服装的发放，按照总参谋部、总后勤部的有关规定执行。
第三十六条 新兵交接运送，按照铁道部、交通部、民政部、总参谋部、总后勤部和国防部征兵办公室的规定执行。
第七章 检疫、复查、退兵
第三十七条 新兵入伍后，各县（市、区）人民政府征兵机构要会同有关部门，在各乡（镇、街道）、村（居委会）和有征集任务的企业、事业单位的配合下，进行入伍新兵的政治复查工作。
第三十八条 对入伍新兵的政治复查，要在全面复查的基础上，重点复查群众有反映的人员。复查结果，应通报新兵所在部队，并逐级向自治区征兵工作机构报告。
第三十九条 对经政治复查，发现有不符合政治条件的入伍新兵，应及时通报所在部队。
第四十条 入伍新兵因身体或政治原因需作退兵处理的，按照《征兵工作条例》和总参谋部的有关规定执行。
第八章 奖励与处罚
第四十一条 在征兵工作中成绩显著，做出突出贡献的单位和个人，由各级人民政府或兵役机关给予奖励。
凡是因出现部队退回政治条件不合格新兵的单位，不得参加“双拥”工作先进单位评比。
第四十二条 对有下列情形之一的单位，由县级以上人民政府给予通报批评，或对单位负责人和直接责任人给予行政处分：
（一）未完成征兵任务的；
（二）征兵中发生严重责任事故的；
（三）出现部队退回政治条件不合格新兵的；
（四）对部队按规定退回的不合格新兵，拒不接收的；
（五）不执行上级规定，擅自接收和处理退兵的。
第四十三条 对违反本办法，拒绝、逃避兵役登记和征集的，依照《中华人民共和国兵役法》第六十一条第一款的规定执行。
第四十四条 对在征兵工作中收受贿赂、营私舞弊、滥用职权、玩忽职守，致使征兵工作遭受损失的，依照《中华人民共和国兵役法》第六十二条规定处罚。
第九章 附 则
第四十五条 本办法由自治区兵役机关负责解释。
第四十六条 本办法自发布之日起施行。
1997年11月17日