新闻出版署


新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定实施细则

第一条 根据《新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定》（以下简称《规定》），制定本实施细则。
第二条 《规定》所称“经济责任”是指企业法定代表人任期内对企业经营管理应尽的职责和应承担的过失。经济责任的内容一般包括：实现经营目标和提高经济效益的责任；保护国有资产安全完整和保值增值的责任；遵守国家财经法纪的责任；正确反映会计与经济信息的责任；建立健全管理制度，特别是内部控制制度的责任。对法定代表人离任经济责任审计的主要内容按照《规定》第十五条执行。
第三条 《规定》所称“任期”指人事部门下达法定代表人任命通知书至下达免职通知书的时限。法定代表人实际离任时间与人事部门下达免职通知书的时间不一致时，应以后者确定的时间为准。
如果离任法定代表人任期不超过5年（含5年），按其实际任期进行审计；如果任期5年以上，可重点对其任职期初及后5年进行审计。
第四条 离任审计工作应以常规审计和专项审计为基础，坚持“全面审计、重点审计相结合，先审计后离任”的原则，离任审计报告是人事部门对离任法定代表人进行工作安排和综合考评的重要依据。
第五条 审计组应按照《规定》第十六条第一款确定的十项评价指标对离任法定代表人任期内企业每年的经济效益进行分析比较，并作出客观公正的评价。同时，还可根据被审计单位情况和实际需要，适当增加其他评价指标。
在计算分析各项评价指标时，应注重口径的一致性和可比性。如果由于某些特殊原因使评价指标不可比，应按可比口径进行调整，或在评价时作必要说明；如果法定代表人在年度中间任职或离任，应根据其任职或离任上一季度会计报表的数值分析确认期初或期末资产、负债及所有者权益情况，并以上年度各项评价指标值为期初值或期末值，对企业的经济效益进行综合评价。
第六条 审计组应结合新闻出版行业特点和被审单位的类型及实际情况，按照《规定》第十六条第二款确定的主要内容对离任法定代表人任期内企业的社会效益进行考核，并要求选择必要的考核指标。一般可参考下列指标：
（一）出版社：重点出版物完成率、出版物重版（再版）率、获奖出版物比重。
（二）书刊印刷企业：书刊印刷量、书刊印制所占比重、书刊印制合格率、书刊印制优质品率、书刊印制周期。
（三）发行企业：发行吨位、发行周期、人均购书额、课本课前到书率、一般图书销售所占比重、发行网点人口覆盖率。
（四）物资供销企业：新闻出版用纸供应量、新闻出版用纸供应质量合格率。
其他类型企业的社会效益考核指标由审计组选择、确定。
第七条 《规定》第十六条第三款所称“企业内部管理制度”是指被审计单位为保证经营目标的完成而制定的各项规章制度，包括业务管理制度、资产管理制度、财务管理制度、劳动工资管理制度及其他内部控制制度。
审计组应对被审计单位各项内部管理制度的建立、健全及其有效性进行审查，并提出意见和建议。
第八条 《规定》第二十条所称“审计通知书”主要包括下列内容：
（一）被审计单位名称；
（二）审计的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）审计组长及其他成员名单；
（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求，可包括：提供离任法定代表人的述职报告及其他有关资料和必要的工作条件等内容。
在下达审计通知书时，可根据需要附有关基本情况调查表，并要求被审计单位按规定填报。
第九条 《规定》第二十条所称“特殊情况”是指在实施审计过程中，由于被审计单位拒绝提供相关资料或提供的资料不全，或审计事项需进一步调查核实影响审计工作进度，以及审计组有其他任务需暂停审计等情况。
第十条 被审计单位除按《规定》第二十一条要求向审计组提供有关资料外，还应及时提供有关中介机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告，办理企业合并、分立、清算等事宜的有关文件等资料。全部资料的合法性、真实性、完整性等法律责任由被审单位负责。
第十一条 《规定》第三十条所称“其他事业单位法人代表”是除实行企业化管理的事业单位以外的，并纳入国家或地方财政预算管理的事业单位的负责人。审计部门应参照本细则的有关规定，组织实施离任审计工作，并要求审计组对其任期内的预算执行、财务收支、业务管理和事业发展等情况进行考核评价。
（一）财务情况考核指标（参考）主要有：经费自给率、资产负债率、人员支出和公用支出比率、事业收入比率、收入收益率、人均创收等。
（二）社会效益考核指标（参考）主要有：
1、出版事业单位：参照本细则第六条第一款内容。
2、教育事业单位：教职工与学生比例、专职教师与学生比例、教师与教职工比例、成材率。
3、科研事业单位：课题成果率、成果转化率、科研人员与职工人数比例、科研成果获奖率。
其他类型事业单位的社会效益考核指标由审计组选择、确定。
第十二条 离任审计工作按以下程序实施：
（一）准备阶段
1、审计部门根据人事部门下达的《法定代表人离任经济责任审计任务书》组成审计组；
2、审计部门下达《审计通知书》；
3、审计组搜集、分析有关资料，并按照《审计机关审计方案编制准则》制定审计工作方案。
（二）实施阶段
1、审计组进驻被审计单位，与有关部门和人员初步接洽，并通报审计工作程序和审计纪律；
2、召开离任法定代表人述职报告会；
3、根据工作需要召开分部门、分层次的座谈会，进一步了解有关情况；
4、审查业务、会计、统计等有关资料，核查实物资产，向有关单位或个人调查，并按照《审计机关审计证据准则》取得有效的审计证据；
5、分析整理有关材料，并按照《审计机关审计工作底稿准则》编制、复核审计工作底稿；
6、根据审计工作底稿及相关资料，研究确定审计报告提纲。
（三）终结阶段
1、审计组拟定审计报告，经集体讨论并由审计组长定稿后，及时征求被审计单位和离任法定代表人意见。
2、被审计单位和离任法定代表人一般应在接到审计报告之日起10日内提出书面意见，与审计报告一并报审计组。审计组认为需要修改和调整审计报告的，应当作必要的修改和调整。如果被审计单位或离任法定代表人在规定时间内，没有提出书面意见的，可以视为对审计报告没有异议。
3、审计组应当将审计报告及被审计单位和离任法定代表人的书面意见及时提交审计部门。
被审计单位或离任法定代表人对审计报告没有提出书面意见，以及审计组与被审计单位和离任法定代表人一方或双方不能取得一致意见时，审计组应当说明原因并报审计部门。
4、审计部门按照《审计机关审计报告编审准则》的有关要求，对审计组提交的报告及被审计单位和离任法定代表人的反馈意见进行复核、审定，并依法提出审计意见书，作出审计决定。
5、审计部门下达审计意见书。审计意见书抄报本单位主要领导和上级审计机关；抄送本单位人事部门和离任法定代表人。
6、审计材料立卷归档。
第十三条 被审计单位应按审计组的要求，在指定时间内召开离任法定代表人述职报告会。参加述职报告会的人员应包括：
（一）领导班子成员、各部门的负责人及所属单位的主要负责人；
（二）职工代表；
（三）审计组人员；
（四）审计组认为需要参加报告会的其他人员。
述职后进行评议，评议时离任法定代表人和领导班子其他成员应当回避。
第十四条 离任审计工作可委托社会审计机构进行，受托社会审计机构应按照《规定》和本细则实施审计，出具审计报告。
第十五条 审计部门可参照《规定》和本细则对在任的法定代表人进行阶段性审计。
第十六条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门对直属非法人单位负责人的离任审计工作，应参照《规定》和本细则进行。
第十七条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门直属单位所办企业的法定代表人离任审计工作，应参照《规定》和本细则进行。
第十八条 本细则由新闻出版署负责解释。
第十九条 本细则自发布之日起施行。


湖南省株洲市人民政府办公室


株洲市人民政府办公室关于印发《湘江株洲段砂石开采经营管理办法》的通知

株政办发〔2010〕10号


各县市区人民政府，市政府各局委办、各直属机构：

　　《湘江株洲段砂石开采经营管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年四月十三日
　
　　　　　　　　　　　　湘江株洲段砂石开采经营管理办法

　　第一条　为加强湘江株洲河段砂石管理，规范开采行为，保障湘江防洪、通航安全，保护湘江生态环境，合理开发利用砂石资源，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《中华人民共和国防洪法》、《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国港口法》、《中华人民共和国内河交通安全管理条例》、《湖南省水路交通管理条例》等法津法规，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条　砂石资源属于国家所有，任何组织和个人不得非法开采经营。凡在湘江株洲段范围内开采、运输、堆存以及经营砂石等行为，均应遵守本办法。

　　第三条　市人民政府成立市砂石管理领导小组。由分管交通工作的副市长任组长，分管副秘书长、市交通局局长任副组长，领导小组由市综治办、市法制办、市交通局、市水利局、市国土局、市物价局、市财政局、市环保局、市公安局、市规划局、市城管局、市工商局、市国税局、市地税局、市海事局等部门以及株洲县人民政府组成。领导小组下设联合管理办公室，联合管理办公室设在市交通局，由市交通局局长兼任办公室主任，市水利局、市国土局各派一名人员任副主任，实行集中办公、统一管理、统一收费的模式。

　　第四条　市砂石管理领导小组应当建立协调联席会议制度，制定具体的工作实施方案，组织协调处理砂石开采、运输、堆存、经营过程中的许可、处罚、监督、征收税（费）等方面的问题。联合管理办公室在市砂石管理领导小组领导下具体组织如下工作：

　　（一）对本行政区域湘江河段内砂石资源分布、储量等情况进行勘察并编制储量报告。

　　（二）根据《湘江株洲段砂石开采规划》和砂石资源储量情况及时编制年度开采利用计划，确定可采区、限采区、禁采区。

　　（三）根据采砂量和砂石码头布局要求，确立砂石运输车辆和船舶的市场准入数量，加强宏观调控。

　　（四）河砂可采区内因湘江防洪、航运设施出现险情、水生态环境恶化以及有重大水上水下活动等情形，可以临时确定禁采区和禁采期，并向砂石开采权人通告。

　　（五）加强砂石销售价格情况的监控，防止低价倾销和高价垄断砂石资源，维护砂石市场稳定。

　　（六）建立砂石开采权人信誉制度，对合同履行情况建立档案，并作为下一个出让期审查竞买人资格的重要依据。

　　（七）加强运输砂石车辆和船舶的资质管理。

　　（八）按照《株洲市港口总体规划》和《株洲市砂石码头布局规划》要求，从严审批砂石码头，控制数量，鼓励、引导集约化经营。

　　第五条　砂石开采权按照公开、公平、公正的原则，通过拍卖、挂牌、招投标等方式实行有偿出让。出让方案经市政府批准后由联合管理办公室组织实施。

　　第六条　砂石开采权竞得人在成交确认书约定的付款期限内一次性支付全部成交价款后，由市砂石联合管理办公室组织交通、国土、水利、环保、税务、工商等相关主管部门办理行政审批手续。联合管理办公室应抽调专人，明确审批流程，实行联合审批、分别办证，统一核发河道采砂作业、采矿、水上水下施工作业，涉河建设项目、临时岸线使用、港口经营等许可证照。砂石开采权竞得人应按照成交确认书与联合管理办公室签订《湘江株洲河段砂石开采协议》，明确权利义务。砂石开采权不得擅自租赁、转让或买卖。

　　第七条　砂石开采权人应当按国家规定依法足额缴纳有关税费。市砂石联合管理办公室统一负责征收税费，实行集中征缴，分项入库、统一票证管理。

　　第八条　砂石开采权出让价款和各项税收的市级分成部分，全部由市财政安排用于交通基础设施建设。

　　第九条　市砂石联合管理办公室正常工作经费由市财政专项安排。

　　第十条　砂石开采权人应当遵守下列规定：

　　（一）严格按照许可的范围、深度、时限进行开采，不得擅自扩大开采范围、深度和时限；

　　（二）开采活动不得影响堤防、闸坝、通航等交通水利水文设施安全，不得危及跨河桥梁、管线等设施安全，不得破坏湘江河势和生态环境；

　　（三）开采现场应当设立明显警示标志和必要的安全防范设施。

　　（四）运输、装卸、堆存、经营砂石时应当严格遵守《中华人民共和国港口法》和《湖南省实施<中华人民共和国河道管理条例>办法》等有关法律法规的规定。

　　第十一条　为确保砂石开采合理、科学、有序发展，在砂石开采过程中，有下列行为之一的，市砂石联合管理办公室组织相关部门依照法律法规规章权限予以处罚。

　　（一）无砂石开采许可手续擅自开采砂石的；

　　（二）在禁采区或禁采期内采砂的；

　　（三）超出许可范围或超出许可量采砂的；

　　（四）破毁河堤或擅自占用滩地、农田修筑运砂道路、砂石堆场的；

　　（五）未按规定缴纳开采、运输、经营砂石税费的；

　　（六）擅自转让、买卖砂石开采权的；

　　（七）其它违反砂石开采规定的行为。

　　第十二条　市砂石联合管理办公室应加强联合检查监督，定期和不定期组织对砂石市场进行检查，及时发现和纠正存在的问题，严厉查处砂石市场中存在的违法行为。对违法违规行为相关主管部门不认真及时予以查处的，视为不作为，由纪检监察部门或司法机关视情节追究相关责任。

　　第十三条　拒绝、阻碍国家机关工作人员依法对开采砂石管理执行公务，违反治安管理规定的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第十四条　涉及砂石开采、运输、经营的行政许可和执法监督行为，市砂石联合管理办公室应制定具体的实施办法，明确审批流程、人员抽调、执法监督方式等事项，相关主管部门应配合支持。

　　第十五条　株洲市砂石管理领导小组及其办公室或其它相关部门的工作人员在砂石管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第十六条　本办法自发布之日起施行。