财政部


城镇集体商业企业会计制度
财政部


一、总 则
第一条 为了适应商业体制改革和集体商业经济发展的需要，加强城镇集体商业企业的会计工作，特制定本制度。
第二条 本制度适用于商业主管部门和非商业主管部门所属的城镇集体商业企业。
第三条 本制度是城镇集体商业企业重要的管理制度之一，是城镇集体商业企业会计核算工作的规则，集体商业企业都必须认真执行。
1．各级财政、税务部门和企业主管部门对城镇集体商业企业贯彻执行本制度负有监督、检查、指导的责任。
2．城镇集体商业企业的主要领导负有组织领导本企业各部门和所属企业贯彻执行本制度的责任。
3．城镇集体商业企业的财会部门负有具体贯彻、执行本制度的责任，并对其他部门的资金使用、费用开支、柜组核算、财产管理、帐册建立和单证流转及会计档案理工作，负有监督、检查和指导的责任。
第四条 城镇集体商业企业会计工作的基本任务：
1．严格按照本制度进行会计核算，为国家和企业提供真实、准确、完整的会计资料。
2．积极参与企业的经营管理工作，参与拟订企业的业务计划，认真编制、执行财务计划，并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况，考核、分析财务计划的执行情况，及时总结经验，揭露矛盾，提出改进的建议和措施，管好用好资金，促进企业增收节支，搞好商品流通，提高企
业经济效益。
3．根据本制度结合本企业的具体情况，拟订本单位办理会计事务的具体办法，建立、健全和不断完善企业内部稽核制度和会计制度。
4．依据《中华人民共和国会计法》的基本原则，以及其他有关的法律、法规，做好稽核工作，实行会计监督，保护集体财产的安全与完整。
第五条 城镇集体商业企业应根据工作需要设置会计机构，配备与工作相适应的会计人员。会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
第六条 城镇集体商业企业的会计人员应当做到：
1．认真学习积极宣传党和国家的有关方针、政策、法律、法规，做遵纪守法的模范。
2．坚持原则，坚持制度，秉公办事，不徇私情，自觉地抵制不正之风，制止不法行为。
3．努力学习钻研会计业务，提高会计专业水平和实际工作能力，认真办理会计事务，做好会计基础工作。
4．深入实际调查研究，积极参与企业经营管理，及时发现问题，提出改进工作的意见，充分发挥参谋助手的作用。
第七条 企业主管部门及各级领导要加强对城镇集体商业企业会计工作的领导，应当作到：
1．带头执行本制度及其他有关的法规、制度，并认真地组织企业会计人员和全体职工认真贯彻执行。
2．要加强对财会工作的领导，有一名行政领导负责抓会计工作，把会计工作列入议事日程，及时研究和解决会计工作中存在的问题。
3．健全会计机构，配备和充实会计人员，支持会计人员的会计核算工作和坚持财经制度，加强对会计人员的培训，提高会计人员的素质。
4．对认真执行本制度及其他有关法律、法规，坚持原则，工作中做出显著成绩的会计人员，应及时给予表彰奖励，充分发挥会计人员的工作积极性。会计机构的负责人和会计主管人员任免需报经业务主管部门和会计主管部门同意。
第八条 会计核算的一般原则：
1．城镇集体商业企业的会计核算工作必须遵守本制度及国家其他有关的法律、法规。
2．企业的一切财务收支必须有凭有据，手续完备，帐目清楚，一切商品财产和帐目，都必须坚持定期盘点和清理，做到帐帐相符，帐实相符。
3．企业的会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。会计年度的分月、分季与公历相同。
4．企业会计核算的金额以人民币“元”为单位，“元”以下记至“角、分”，“分”以下四舍五入。
5．本制度对企业的记帐方法不作统一规定。在保证把帐记清楚、不错不乱的原则下，企业可以根据实际情况自行规定。
鉴于目前多数城镇集体商业企业采用“增减记帐法”和“借贷记帐法”，本制度在会计科目设置、使用说明和主要会计事项分录举例中同时阐明这两种记帐方法的记帐方向。
第九条 关于会计科目的规定：
1．本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。各部门、各地区、各企业不要随便改变或打乱重编。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
2．企业应按本制度和上级部门的规定，设置和使用会计科目。
本制度规定的会计科目，企业没有相应会计事项的，可以不设，在不违反财务、统计制度的规定，不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，企业可以根据实际情况，报经主管部门、财政部门同意后增设某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，企业可以根据需要自行规定。
第十条 关于会计凭证和会计帐簿的规定：
3．企业对发生的每一项经济业务，均应取得或填制合法的原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。外来的原始凭证必须有填发单位的签章。原始凭证应由经办业务部门的负责人和经办人员签章。
企业要认真审核原始凭证，遇有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项等行为，应拒绝办理，并向有关方面报告。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回、补填或更正。原始凭证经审核无误后，才能据以填写记帐凭证。
2．企业的记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按照规定的内容填制，经过制单人指定的审核人员和财会部门负责人签章后，据以记帐。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章。
各种记帐凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失。
3．企业对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根。误写或收回作废的对外凭证的正本，应与原编号码的副本一并保存，短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。
4．企业尚未使用的重要空白凭证，如空白支票、现金收据、进销货凭证等，都应由专人管理，专设登记簿进行登记，并有健全的领用手续。
5．企业应设置总帐、明细帐和日记帐3种主要帐簿和各种必要的辅助性的备查帐簿。
6．企业的各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。
企业各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水、涂改液等消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。
第十一条 关于会计报表的规定：
1．本制度规定的会计报表包括：资金平衡表、应上交及应弥补款项情况表、利润表、费用及财产损失明细表、经营资金及专用基金表等。
2．企业原则上应在规定的时间内按照本制度的规定编报会计报表，做到手续齐备，内容完整，数字准确，说明清楚。不得为赶编报表提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。
3．企业的会计报表的报送时间规定如下：
月报：应在月份终了1至3天内报出（按扣除星期日和例假日计算，下同）；
季报：应在季度终了2至6天内报出；
年报：应在年度终了5至20天内报出。
财政部门可以在上列期限内规定企业的具体报送时间，但一般不要将上述规定的日期再予提前或推迟。
4．企业的会计报表应报送财税机关、开户银行和上级主管部门各一份。
5．会计报表的填报以人民币“元”为单位，“元”以下填至“分”。
6．会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、送出日期等。
企业会计报表必须由企业领导和会计主管人员签名或盖章。
7．企业在年度内变更隶属关系的，不论隶属关系如何变更，其所编制的会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。
第十二条 企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表及其他会计资料，要按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》以及各地有关部门颁发的具体管理办法建立档案，妥善管理。
第十三条 本制度中引用的现行有关财务、统计、税务等方面的规定，是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废止，企业应按新的规定办理。如果会计科目的名称和核算内容需要作相应变更时，由财政部统一修改。
第十四条 本制度由财政部统一制定，国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部批准。
各省、自治区、直辖市的集体商业企业对本制度的管理工作，由财政部门负责。
第十五条 本制度自1991年1月1日起执行。

二、 会 计 科 目
（一） 会计科目表
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顺序号｜编 号｜ 资 金 占 用 ｜页码｜顺序号｜编 号｜ 资 金 来 源 ｜页码
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1 ｜101｜在途商品 ｜ ｜30 ｜401｜短期借款 ｜
2 ｜102｜库存商品 ｜ ｜31 ｜402｜长期借款 ｜
3 ｜103｜在产品 ｜ ｜32 ｜411｜进销差价 ｜
4 ｜104｜材料及物品 ｜ ｜33 ｜412｜代销商品价款 ｜
5 ｜105｜包装物 ｜ ｜34 ｜413｜预提费用 ｜
6 ｜106｜低值易耗品 ｜ ｜35 ｜421｜应付货款 ｜
7 ｜111｜待摊费用 ｜ ｜36 ｜422｜应付票据 ｜
8 ｜121｜现金 ｜ ｜37 ｜425｜应付工资 ｜
9 ｜122｜银行存款 ｜ ｜38 ｜426｜劳动保险基金 ｜
10 ｜131｜委托银行收款 ｜ ｜39 ｜429｜其他应付款 ｜
11 ｜132｜应收货款 ｜ ｜40 ｜431｜应交税金 ｜
12 ｜133｜应收票据 ｜ ｜41 ｜439｜其他应付款 ｜
13 ｜134｜应收政策性补贴 ｜ ｜42 ｜441｜折旧 ｜
14 ｜135｜应弥补亏损 ｜ ｜43 ｜451｜待处理财产溢余 ｜
15 ｜139｜其他应收款 ｜ ｜44 ｜461｜公益金 ｜
16 ｜141｜长期投资 ｜ ｜45 ｜462｜奖励基金 ｜
17 ｜142｜有价证券 ｜ ｜46 ｜463｜分红基金 ｜
18 ｜151｜固定资产 ｜ ｜47 ｜471｜经营资金 ｜
19 ｜152｜固定资产清理 ｜ ｜48 ｜501｜利润 ｜
20 ｜161｜在建工程 ｜ ｜49 ｜601｜营业收入 ｜
21 ｜171｜无形资产 ｜ ｜50 ｜602｜附营业务收入 ｜
22 ｜181｜待处理财产损失 ｜ ｜51 ｜603｜补贴收入 ｜
23 ｜201｜利润分配 ｜ ｜52 ｜604｜财产溢余 ｜
24 ｜301｜营业成本 ｜ ｜53 ｜605｜营业外收入 ｜
25 ｜302｜费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
26 ｜303｜税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
27 ｜304｜附营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
28 ｜305｜财产损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
29 ｜306｜营业外支出 ｜ ｜54 ｜701｜代管商品物资 ｜
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（二）会计科目使用说明（略）

三、 会 计 报 表
（一）会计报表种类
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编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编 报 期
集商会01表 ｜ 资金平衡表 ｜ 月 报
集商会02表 ｜ 利润表 ｜ 月 报
集商会03表 ｜ 费用及财产损失明细表 ｜ 月 报
集商会04表 ｜ 应上交及应弥补款项情况表 ｜ 月 报
集商会05表 ｜ 经营资金及专用基金表 ｜ 月 报
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资金平衡表
编制单位： 年 月 日 集商会01表
单位： 元
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资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期末数
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流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜借款： ｜ ｜ ｜
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一、商品资产小计 ｜1 ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜34｜ ｜
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在途商品 ｜2 ｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜35｜ ｜
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库存商品 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜36｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
在产品 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二、非商品资产小计 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜38｜ ｜
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材料及物品 ｜6 ｜ ｜ ｜ 合 计 ｜39｜ ｜
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包装物 ｜7 ｜ ｜ ｜结算资金： ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
低值易耗品 ｜8 ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜40｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待摊费用 ｜9 ｜ ｜ ｜ 应付及预收货款 ｜41｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
三、货币资产小计 ｜10｜ ｜ ｜ 应付票据 ｜42｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
现金 ｜11｜ ｜ ｜ 应付工资 ｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
银行存款 ｜12｜ ｜ ｜ 劳动保险基金 ｜44｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
四、结算资产小计 ｜13｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜45｜ ｜
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委托银行收款 ｜14｜ ｜ ｜ 应交税金 ｜46｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收及预付货款 ｜15｜ ｜ ｜ 其他应交款 ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收票据 ｜16｜ ｜ ｜ 未分配利润（未弥补亏损以“－”｜48｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ 号表示）（1－11月份填列） ｜ ｜ ｜
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续表
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资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期末数
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应收政策性补贴 ｜17｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
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未弥补亏损 ｜18｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
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其他应收款 ｜19｜ ｜ ｜ 合计 ｜51｜ ｜
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待处理流动资产损失（减溢余）｜20｜ ｜ ｜专用基金： ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜21｜ ｜ ｜ 公益金 ｜52｜ ｜
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长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ 奖励基金 ｜53｜ ｜
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长期投资 ｜22｜ ｜ ｜ 分红基金 ｜54｜ ｜
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有价证券 ｜23｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
合 计 ｜24｜ ｜ ｜ ｜56｜ ｜
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固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜57｜ ｜
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固定资产原价 ｜25｜ ｜ ｜ ｜58｜ ｜
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减：折旧 ｜26｜ ｜ ｜ ｜59｜ ｜
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固定资产净值 ｜27｜ ｜ ｜ 合计 ｜60｜ ｜
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固定资产清理 ｜28｜ ｜ ｜经营资金： ｜ ｜ ｜
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待处理固定资产损失（减溢余） ｜29｜ ｜ ｜ 公积金 ｜61｜ ｜
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合 计 ｜30｜ ｜ ｜ 免税基金 ｜62｜ ｜
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续表
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在建工程： ｜ ｜ ｜ ｜ 股金 ｜63｜ ｜
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在建工程 ｜31｜ ｜ ｜ 其他单位投入资金｜64｜ ｜
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无形资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜65｜ ｜
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无形资产 ｜32｜ ｜ ｜ 合计 ｜66｜ ｜
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资金占用总计 ｜33｜ ｜ ｜ 资金来源总计 ｜67｜ ｜
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利润表
编制单位： 年 月 日 集商会02表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜本月数｜本 年｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本月数｜本 年
｜ ｜ ｜累计数｜ ｜ ｜ ｜累计数
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一、营业收入 ｜1 ｜ ｜ ｜一、营业外收入 ｜29｜ ｜
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减：营业成本 ｜2 ｜ ｜ ｜（1） ｜30｜ ｜
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二、毛利（毛亏以“一”号表示） ｜3 ｜ ｜ ｜（2） ｜31｜ ｜
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减：税金 ｜4 ｜ ｜ ｜（3） ｜32｜ ｜
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费用 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜33｜ ｜
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三、经营利润 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜34｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
加：附营业务净收入 ｜7 ｜ ｜ ｜二、营业外支出 ｜35｜ ｜
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补贴收入 ｜8 ｜ ｜ ｜（1）劳动保险费 ｜36｜ ｜
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财产溢余 ｜9 ｜ ｜ ｜（2）退休离休费 ｜37｜ ｜
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营业外收入 ｜10｜ ｜ ｜（3）企业搬迁费 ｜38｜ ｜
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减：财产损失 ｜11｜ ｜ ｜（4）职工子弟学校经费｜39｜ ｜
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营业外支出 ｜12｜ ｜ ｜（5）技工学校经费 ｜40｜ ｜
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四、利润总额（亏损以“一”号表示）｜13｜ ｜ ｜（6）其他支出 ｜41｜ ｜
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加：其他单位分来利润 ｜14｜ ｜ ｜ ｜42｜ ｜
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续表
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项 目 ｜行次｜本月数｜本 年｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本月数｜本 年
｜ ｜ ｜累计数｜ ｜ ｜ ｜累计数
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应弥补亏损 ｜15｜ ｜ ｜ ｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减：分给其他单位利润 ｜16｜ ｜ ｜ ｜44｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
提取企业基金 ｜17｜ ｜ ｜ ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交所得税 ｜18｜ ｜ ｜ ｜46｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交能源交通重点建设基金 ｜19｜ ｜ ｜ ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交预算调节基金 ｜20｜ ｜ ｜ ｜48｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
五、企业分配利润 ｜21｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减：弥补以前年度亏损 ｜22｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
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企业留利 ｜23｜ ｜ ｜ ｜51｜ ｜
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1．公积金 ｜24｜ ｜ ｜ ｜52｜ ｜
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2．公益金 ｜25｜ ｜ ｜ ｜53｜ ｜
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3．奖励基金 ｜26｜ ｜ ｜ ｜54｜ ｜
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4．分红基金 ｜27｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
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七、未分配利润（未弥补亏损以“－”｜28｜ ｜ ｜ ｜56｜ ｜
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号表示）（1－11月份填列） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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费用及财产损失明细表
编制单位： 年 月 日 集商会03表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜本月数｜累计数｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本期数｜累计数
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一、运杂费 ｜1 ｜ ｜ ｜一、自然灾害损失 ｜29｜ ｜
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二、保管费 ｜2 ｜ ｜ ｜二、残损变质损失 ｜30｜ ｜
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三、挑选整理费 ｜3 ｜ ｜ ｜三、短缺损失 ｜31｜ ｜
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四、包装费 ｜4 ｜ ｜ ｜四、其他损失 ｜32｜ ｜
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五、商品损耗 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜33｜ ｜
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六、手续费 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜34｜ ｜
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七、广告费 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜35｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
八、燃料费 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜36｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
九、水电费 ｜9 ｜ ｜ ｜ 合 计 ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十、利息 ｜10｜ ｜ ｜补充资料：（十二月份填报） ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十一、保险费 ｜11｜ ｜ ｜1．职工工资总额 ｜38｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十二、工资、津贴、奖金 ｜12｜ ｜ ｜ 其中：标准工资 ｜39｜ ｜
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十三、职工福利费 ｜13｜ ｜ ｜ 各种奖金 ｜40｜ ｜
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续表
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费 用 ｜行次｜本期数｜累计数｜ 财 产 损 失 ｜行次｜本期数｜累计数
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十四、工会经费 ｜14｜ ｜ ｜ 津贴和补贴 ｜41｜ ｜
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十五、职工教育费 ｜15｜ ｜ ｜ 其中：副食品价格补贴 ｜42｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十六、折旧费 ｜16｜ ｜ ｜2．计算职工福利基金的工资总额｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十七、修理费 ｜17｜ ｜ ｜3．计算工会经费的工资总额 ｜44｜ ｜
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十八、租赁费 ｜18｜ ｜ ｜4．年末职工人数 ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十九、低值易耗品摊销 ｜19｜ ｜ ｜5．全年平均职工人数 ｜46｜ ｜
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二十、无形资产摊销 ｜20｜ ｜ ｜6．年末财会人员人数 ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十一、劳动保护用品费 ｜21｜ ｜ ｜ ｜48｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十二、商品三包费 ｜22｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十三、税金 ｜23｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十四、教育费附加 ｜24｜ ｜ ｜ ｜51｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十五、差旅费 ｜25｜ ｜ ｜ ｜52｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十六、上交管理费 ｜26｜ ｜ ｜ ｜53｜ ｜
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二十七、其他费用 ｜27｜ ｜ ｜ ｜54｜ ｜
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合 计 ｜28｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
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应上交应弥补款项情况表
编制单位： 年 月 日 集商会04表
单位： 元
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｜ ｜ 年 初 ｜应交（补）数 ｜已交（补）数 ｜ 期 末
项 目 ｜行次｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜未交（补）数｜本期数｜累计数｜本期数｜累计数｜末交（补）数
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一、营业税 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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二、产品税 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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三、增值税 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
四、城市维护建设税 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
五、房产税 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
六、车船使用税 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
七、土地使用税 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
八、所得税 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
九、能源交通重点建设基金 ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十、预算调节基金 ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十一、教育费附加 ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十二、应由主管部门弥补亏损 ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十三、应由以后年度利润弥补亏损｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十四、应收政策性亏损补贴 ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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经营资金及专用基金表
编制单位： 年 月 日 集商会05表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜经营｜公益金｜奖励｜分红
｜ ｜资金｜ ｜基金｜基金
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
一、年初数 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
二、本年增加数 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
1．从成本（费用）中提取数 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
2．从利润中提取数 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
3．减免税金转入数 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
4．其他单位投资转入数 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
5．清理固定资产收益转入数 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
6．其他 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中： ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
｜10｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
三、本年减少数 ｜11｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
1．支用数 ｜12｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中：发给职工个人 ｜13｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
交纳奖金税 ｜14｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
2．弥补亏损数 ｜15｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
3．清理固定资产损失转销数 ｜16｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
4．其他 ｜17｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中： ｜18｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
｜19｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
四、年末数 ｜20｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（二）会计报表编制说明（略）



1990年9月20日
陕西省榆林市人民政府办公室


榆林市人民政府办公室关于印发《榆林市城镇居民基本医疗保险暂行办法》的通知
　　榆政办发〔2008〕6号


　　
　　各县区人民政府、市政府各工作部门、各直属机构：
　　《榆林市城镇居民基本医疗保险暂行办法》，已报经省政府批准，现印发你们，请认真贯彻执行。《榆林市城镇居民基本医疗保险办法（试行）》（榆政办发〔2007〕46号）同时废止。
　　
　　 榆林市人民政府办公室
　　 二○○八年一月二十一日


　　
　　榆林市城镇居民基本医疗保险暂行办法


　　
　　第一章 总 则
　　第一条 为了健全和完善我市社会医疗保险体系，切实解决城镇居民的基本医疗保障问题，根据国家有关规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法适用范围：
　　本市凡未纳入城镇职工基本医疗保险制度的城镇非从业居民、中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童（包括长期随父母在城市上学、生活的农民工子女）。
　　第三条 建立城镇居民基本医疗保险制度的基本原则：
　　(一)城镇居民基本医疗保险制度是我国社会保障体系建设的重要内容，也是各级政府的重要职责，本办法适用范围内人员均应参保。
　　(二)坚持城镇居民基本医疗保险的保障水平与本市经济和社会发展水平及各方面承受能力相适应的原则，建立以保障住院医疗需要为主的医疗保障制度。
　　(三)城镇居民基本医疗保险实行以个人缴费为主，政府补助为辅，以收定支、收支平衡，权利与义务对等的原则；
　　(四)城镇居民基本医疗保险由市政府统一部署、统一组织实施，实行市级统筹。具体实施细则由市劳动和社会保障局制定。
　　第四条 市劳动和社会保障局是城镇居民基本医疗保险的主管部门，负责城镇居民医疗保险制度的制定、组织实施和管理工作；财政、教育、卫生、民政、公安、残联等相关部门予以配合。市医疗保险服务中心是居民基本医疗保险的业务经办机构，负责城镇居民基本医疗保险基金的筹集、使用管理和证卡发放等业务工作；各县区医疗保险经办机构是市医疗保险服务中心的工作前台，行使本区域内城镇居民参加基本医疗保险的宣传动员、登记汇总、财政补助预算、待遇审核等职能，负责辖区内劳动保障事务所（站）有关居民医疗保险业务的管理；城镇社区劳动保障事务所(站)做为经办服务前台，负责宣传动员、资格认证、参保登记、变更和基金收缴工作。
　　第五条 市、各县区人事、编制、财政等部门要根据我市医疗保险事业发展需要，妥善解决各级医疗保险行政管理部门、经办机构和街道(镇)劳动保障事务所(站)的人员编制、经费，确保我市医疗保险事业健康、稳定和持续发展。为了推动居民医疗保险工作的全面启动和顺利运行，市财政每年按参保1人补助3元的标准给市、各县区医疗保险经办机构、劳动保障事务所(站)预算安排业务经办费。
　　
　　第二章 基金的筹集和缴费标准
　　第六条 城镇居民基本医疗保险基金由医疗保险经办机构统一征缴、运营、管理。
　　第七条 城镇居民基本医疗保险基金的筹集
　　(一)城镇居民个人缴纳的医疗保险费；
　　(二)政府补助资金；
　　(三)基金利息收入；
　　(四)法律法规规定的其它收入。
　　城镇居民基本医疗保险基金不记征税、费。
　　第八条 城镇居民基本医疗保险费缴费标准
　　 (一)男满18周岁至60周岁、女满18周岁至50周岁，市、各县区城镇居住的无从业单位的城镇居民每人每年缴费标准为350元，其中个人缴纳260元，政府补助90元。享受低保待遇人员、持《中华人民共和国残疾人证》人员，个人缴纳150元，政府补助200元。
　　(二)男满60周岁、女满50周岁以上的市、各县区城镇非农业户口居民每人每年年缴费标准为350元，其中个人缴纳150元，政府补助200元。享受低保待遇人员、低收入家庭60周岁以上的老年人、持《中华人民共和国残疾人证》人员，个人缴纳100元，政府补助250元。
　　(三)各类全日制在校中专学校及中小学在校学生、18周岁以下(不含18周岁)的未成年人，长期随父母在城镇上学、生活的农民工子女，缴费标准为每人每年70元。其中个人缴纳40元，政府补助30元。重度残疾的学生儿童的个人缴费由政府全额补助,个人不缴费。
　　第九条 完全丧失劳动能力的重度残疾人和“三无”人员（无收入来源、无劳动能力、无法定赡养人）参加城镇居民基本医疗保险的个人缴费部分，由政府全额补助。
　　完全丧失劳动能力的重度残疾人、重度残疾的学生儿童、“三无”人员、低收入家庭认定办法另行制定。
　　城镇居民首次参保时按以上规定标准缴费，中、省财政每年按人员类别对试点城市给予的个人补助费用用于冲抵参保人员次年应缴费部分。
　　大专院校学生参加居民基本医疗保险按中、省有关规定另行制定。
　　
　　第三章 参保程序及缴费办法
　　第十条 参保程序：符合本办法适用范围人员，均以家庭为单位持户口、身份证以及《残疾人证》或《最低生活保障金领取证》、当月领取低保金发放存折及相关证件到所在辖区社区劳动保障所(站)办理相关参保登记及缴费手续，领取医疗保险证卡。同一户口簿上其他家庭成员参加了城镇职工基本医疗保险的要提供其职工医疗保险《就医证》和IC卡。享受低保待遇人员资格实行年审制。
　　第十一条 本办法实施后符合参保范围的人员按自然年度参保，即符合参保范围的人员必须在2007年年底前办理参保登记和缴费手续，并按年度连续缴费，从次年元月1日起享受待遇。未按规定时间办理参保手续或参加后又中断缴费的，在办理新参加或续接居民基本医疗保险手续时，应补缴本办法后规定的医疗保险费或中断缴费期间的医疗保险费；未参保和中断医保期间发生的住院医疗费基金不予支付；享受低保和持有残疾证人员未按规定时间参保或中途断保者，参保、续保时财政不予特殊补助，个人全额缴费。
　　新转入的城镇居民自转入起三个月内持本办法第九条规定的各种有效证件和转出地准迁证复印件(加盖转入地派出所公章)、婴幼儿在出生三个月内持出生证、户口在辖区内劳动保障事务所办理参保登记手续，次月起享受待遇。
　　第十二条 参保人员按参保年度一次性缴纳费用，2007根据启动情况确定启动和交费时间。今后，每年11月1日至12月10日为下年度医疗保险缴费期，居民持医疗保险《就医证》、IC卡到户籍所在街道（镇）劳动保障事务所（站）办理续保和缴费手续。
　　第十三条 参加城镇居民基本医疗保险的人员稳定就业后，应随所在单位参加城镇职工基本医疗保险，参加城镇职工基本医疗保险的实际缴费年限满15年，达到退休年龄享受退休人员缴费标准相应规定。按转入时统筹地区城镇职工基本医疗保险缴费标准缴费后次月起享受城镇职工基本医疗保险待遇。
　　
　　第四章 基本医疗保险待遇
　　第十四条 基本医疗保险基金由统筹基金和门诊医疗补助费构成。
　　第十五条 18周岁以上城镇居民参保后建立个人门诊医疗费补助，每人每年从缴费额中划拨60元作为门诊医疗补助，用于参保人门诊医疗购药，门诊医疗费用的管理使用参照城镇职工基本医疗保险的有关规定执行。18周岁以下参保人员不设门诊医疗费补助。
　　第十六条 城镇居民基本医疗保险统筹基金主要用于参保人员住院应由统筹基金支付的费用，门诊紧急抢救、门诊大病发生的费用中应由统筹基金支付的费用。
　　第十七条 住院医疗费实行起付线标准和最高支付限额控制。起付标准以下、最高支付限额以上的费用由个人承担。起付标准按医院等级确定，一年内多次住院者起付标准依次下降20%，首次住院起付标准及多次住院最低起标准见下表：



　　最高支付限额为：参保范围人员住院符合医疗保险支付规定的医疗费，按年度实际报销封顶线为4万元；学生及未成年人支付规定的医疗保险费实际报销封顶线为10万元。
　　第十八条 参保人员住院按照我市城镇职工基本医疗保险执行的《陕西省基本医疗保险药品目录》、《榆林市城镇职工基本医疗保险诊疗项目目录》、《榆林市城镇职工基本医疗保险住院病种目录》、《榆林市城镇职工基本医疗保险服务设施范围和标准》等有关规定执行。学生和未成年人参保人员住院时上述规定另行制定。原城镇职工基本医疗保险项目中支付部分费用的项目（含治疗类、诊疗设备类、材料类等）按50%的标准实行单项结算。
　　第十九条 参保人员因病住院期间所发生的符合基本医疗保险支付范围的医疗费，在起付标准以上、最高支付限额以下实行分段按比例补偿，具体补偿标准为：起付标准以上至10000元，一、二、三级医院支付标准居民分别为70%、60%、50%，学生及少儿为80%、70%、60%；10001元至40000元居民分别为75%、65%、55%；学生及少儿为：85%、75%、65%；40001元至10万元只有少儿及学生享受，支付标准不分医院等级均为85%，详见下表：


　　急诊急救和居民患有慢性肾功能衰竭透析治疗、肾移植术后用国产抗排斥反应药可在门诊治疗购药，基金按60%支付。
　　第二十条 超过封顶线以上的医疗费，由本人按有关规定另行申请社会医疗救助。
　　
　　第五章 政府补助办法
　　第二十一条 城镇居民基本医疗保险政府补助部分，实行市、县区按比例分担，具体标准为：神木、府谷、定边、靖边四个县市、县财政分担比例为1∶9；榆阳、横山两县区市、县分担比例为6：4；南部六个市、县分担比例为9∶1。
　　第二十二条 市、县区财政补助比例要随经济社会发展水平进行调整，市劳动和社会保障局会同市财政局每年年初提出补助比例分担意见，报市政府同意后执行。
　　第二十三条 居民基本医疗保险费财政补助资金纳入市、县区财政预算，由市医保中心汇总各县区参保人数，经市劳动和社会保障局核准后属市财政局承担的资金报市财政局，直接拨付到市财政社保基金专户。属县区承担的资金，由各县区财政部门按计划列入年度预算，并在规定时间内及时拨付到各县区经办机构的基金收入账户。
　　
　　第六章 医疗服务管理
　　第二十四条 参保人员就医购药实行定点管理，就诊时必须持本人身份证（儿童除外）、《医疗保险证》、IC卡。
　　第二十五条 参保居民住院实行按医院等级定点医疗的原则，首诊负责和转诊审核相结合。参保人员因病住院应持《医保证》及医保IC卡，首先必须到居住地辖区社区医疗保险定点医疗机构就诊(急危重症除外，但应在就诊24小时内补办转诊手续)，须转院治疗时由首诊医院办理转诊手续。转往市外医院者须经本市三级医院或二级以上专科医院会诊出具转外手续，经所在地医保经办机构审批。未经审批自行转院者统筹基金一律不予支付费用。
　　第二十六条 参保人员在辖区内定点医院住院，出院时按规定结清个人承担部分费用，属统筹基金补偿支付的费用定点医院与经办机构按月结算。具体结算办法，按《定点医院服务协议书》协定标准执行。
　　第二十七条 因病情需要转往外地诊治者，必须按转诊治审批程序办理相关手续。转诊要坚持低级医院到高等级医院，县区医院到市本级三级医院转诊的原则。市医保中心要积极协调辖区外各转诊定点医院进一步做好转诊居民医保人员的就医和便捷服务工作。转诊后的医疗费用先由个人全额垫付，出院后凭转诊审批书及住院病历复印件、费用清单、住院电脑票据等相关资料到医保经办机构审核报销费用。
　　第二十八条 符合急诊急救范围的病种，实行就近诊疗的原则，按《榆林市城镇职工基本医疗保险急诊急救管理办法》规定执行。
　　第二十九条 加快社区卫生服务体系建设，加强大医院与社区医疗机构的联合与协作，培养更多的全科医生到社区卫生服务机构工作。建立社区首诊和双向转诊制度，将符合条件的社区卫生服务机构纳入基本医疗保险定点范围，通过降低起付线、提高报销比例等措施，引导参保居民到社区卫生服务机构就医，具体办法另行制定。
　　第三十条 “两定”机构的资格由劳动和社会保障行政部门审批，具体服务管理及结算方式由经办机构与“两定”机构按“协议”方式确定。
　　
　　第七章 基金管理与监督
　　第三十一条 城镇居民基本医疗保险基金实行财政专户管理，单独建账、单独运行，执行统一的社会保险金预决算制度、财务会计制度和内部审计制度。财政、劳动保障部门负责对城镇居民医疗保险基金的管理和监督，审计部门负责对基金收支情况和管理情况进行审计。
　　第三十二条 市劳动保障局负责对定点医疗机构进行监督检查，定点医疗机构应当予以配合。
　　第三十三条 市医疗保险经办机构对定点医疗机构按照“协议”进行管理。定点医疗机构违反本办法的，市医疗保险经办机构根据协议规定，追回违规资金，情节严重的，终止协议。
　　第三十四条 参保居民弄虚作假，采取隐瞒、欺诈等手段骗取基本医疗保险基金的，市医疗保险经办机构不予支付，已经支付的予以追回，暂停其基本医疗保险待遇，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第三十五条 劳动保障部门、医疗保险经办机构及其工作人员滥用职权、玩忽职守，损害参保人员合法权益，或者造成居民基本医疗保险基金流失的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　
　　第八章 附 则
　　第三十六条 因重大疫情、灾情及不可预见性突发事件发生城镇居民基本医疗保险基金收不抵支时，由同级人民政府统一安排解决。
　　第三十七条 市劳动保障局应根据经济社会发展水平和城镇居民基本医疗保险基金的运行情况，适时提出筹资标准和待遇补偿的调整意见，报市政府批准后执行。
　　第三十八条 为了加强经办机构建设，提高业务经办能力，确保城镇居民基本医疗保险及社会医疗保险各项工作的顺利实施，市财政局应按照陕政〔2000〕11号文件精神，分别按辖区城镇居民基本医疗保险基金年征缴总额的6‰，增加安排业务劳务费。
　　第三十九条 本办法由榆林市劳动和社会保障局负责解释。
　　 第四十条 本办法自发布之日起施行。2007年4月30日榆林市人民政府发布的《榆林市城镇居民基本医疗保险办法（试行）》同时废止。